Alíquotas Simples Nacional - Serviços
Receitas de prestação de serviços relacionados no § 5º-C do art. 18 da Lei Complementar nº 123/2006
(vigência a partir de 1º.01.2018)
| Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir da fórmula: AE = [(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12 |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4,5% | 0 |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 9% | R$ 8.100,00 |
| De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,2% | R$ 12.420,00 |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14% | R$ 39.780,00 |
| De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22% | R$ 183.780,00 |
| De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33% | R$ 828.000,00 |
CÁLCULO DO DAS
O cálculo do DAS tem por base os valores referentes à Receita Bruta dos últimos 12 meses (Exceto empresas em início de atividade, vide pergunta 7.4 do Portal do Simples Nacional na Receita Federal) e a receita bruta do período de apuração (RPA).
Dados do exemplo abaixo: RBT12 de R$190 mil e RPA (Receita Bruta do período de apuração) de R$40 mil.
Alíquota Efetiva (AE)
AE = [(RBT12 x ALIQ) - PD] / RBT12
AE = [(190.000 x 9%) - 8.100] / 190.000
AE = 4,73%
Valor do DAS a ser pago
Fórmula = RPA x AE
Cálculo = R$40.000 x 4,73%
DAS a ser pago = R$1.892
PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DE TRIBUTOS - ANEXO IV*
A tabela de repartição de tributos mostra quais são os percentuais devidos para cada um dos tributos que compõe a guia de DAS.
| FAIXAS | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS/PASEP | ISS* |
|---|---|---|---|---|---|
| 1a Faixa | 18,80% | 15,20% | 17,67% | 3,83% | 44,50% |
| 2a Faixa | 19,80% | 15,20% | 20,55% | 4,45% | 40% |
| 3a Faixa | 20,80% | 15,20% | 19,73% | 4,27% | 40% |
| 4a Faixa | 17,80% | 19,20% | 18,90% | 4,10% | 40% |
| 5a Faixa | 18,80% | 19,20% | 18,08% | 3,92% | 40%** |
| 6a Faixa | 53,50% | 21,50% | 20,55% | 4,45% | - |
* Esta tabela é utilizada especificamente pelos órgãos fiscalizadores
** O percentual máximo pago ao ISS será de 5%. A diferença deste valor será repartida de forma proporcional aos demais tributos. Na quinta faixa, quando a alíquota efetiva (AE) for superior a 12,5% a repartição dos tributos será feita da seguinte forma:
| IRPJ | CSLL | COFINS | PIS/PASEP | ISS* | |
|---|---|---|---|---|---|
| 5a Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% | (Alíquota efetiva – 5%) x 31,33% | (Alíquota efetiva – 5%) x 32% | (Alíquota efetiva – 5%) x 30,13% | (Alíquota efetiva – 5%) x 6,54% | Percentual de ISS fixo em 5% |
